Земельний податок — один із ключових обов’язкових платежів для бізнесу, який володіє чи користується земельними ділянками. Його розмір визначається залежно від нормативної грошової оцінки (НГО) або площі ділянки, а порядок сплати регламентований Податковим кодексом України. У цій статті розберемо, як саме юридичні особи можуть дізнатися суму нарахування, які мають пільги та як правильно внести кошти.
Що таке земельний податок
Земельний податок — це частина податку на майно, що сплачується власниками або користувачами земельних ділянок. З 2015 року він належить до місцевих податків, тож ставки та пільги встановлюються органами місцевого самоврядування.
Об’єктами оподаткування є:
- земельні ділянки у власності підприємства;
- земельні ділянки, отримані у постійне користування;
- земельні частки (паї), оформлені на юридичну особу.
Підставою для нарахування є:
- дані Державного земельного кадастру;
- витяги з Державного реєстру речових прав;
- правовстановлюючі документи (держакти, договори, сертифікати);
- рішення місцевих рад про ставки та пільги.
Читайте також: Фермерське господарство: що це, види, як назвати та зареєструвати
Платники земельного податку
Обов’язок внесення платежу мають:
- підприємства — власники земельних ділянок;
- користувачі земель державної чи комунальної власності на праві постійного користування;
- орендарі земель державної та комунальної власності (через орендну плату, що прирівнюється до земельного податку).
Для новостворених юридичних осіб податок сплачується з місяця, наступного за набуттям права власності або користування.
Хто звільняється від сплати серед юридичних осіб
Від земельного податку звільнені, зокрема:
- санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій осіб з інвалідністю;
- громадські організації інвалідів та їхні підприємства, що повністю перебувають у їхній власності;
- бази олімпійської та паралімпійської підготовки;
- дошкільні та загальноосвітні заклади;
- заклади науки, культури, охорони здоров’я, соціального захисту, спорту, які утримуються коштом бюджету;
- дитячі оздоровчі заклади державної та комунальної форми власності, внесені до Реєстру неприбуткових.
Крім того, місцеві ради можуть ухвалювати додаткові пільги для комунальних установ та підприємств.
Як розрахувати суму податку юридичній особі
Якщо проведена нормативна грошова оцінка (НГО)
Базою є НГО ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації.
Ставки:
- до 3% від НГО — для більшості земель;
- 0,3–1% — для сільськогосподарських угідь;
- 0,1% — для лісових земель;
- до 12% — для ділянок у постійному користуванні комерційних структур.
Якщо НГО не проведена
Базою є площа ділянки. Тоді ставка визначається у відсотках від НГО ріллі по області:
- до 5% — для звичайних ділянок за межами населених пунктів;
- 0,3–5% — для сільгоспугідь;
- 0,1% — для лісових земель.
Приклад:
Підприємство у Львівській області володіє ділянкою 10 га, для якої НГО становить 30 000 грн/га. Місцева рада встановила ставку 1%.
Формула: 10 × 30 000 × 1% = 3 000 грн/рік.
Як юридичним особам дізнатися суму податку
Юридичні особи самостійно визначають податкові зобов’язання. Для цього:
- Отримують дані про НГО через Державний земельний кадастр або в місцевій раді.
- Перевіряють чинні ставки та пільги, встановлені рішенням відповідної громади.
- Виконують розрахунок та подають декларацію з плати за землю до 20 лютого поточного року.
Як юридичним особам сплатити земельний податок
- Подання декларації
- Подати її потрібно до податкової за місцем розташування ділянки.
- Можна обрати звітний період: річний або місячний.
- У декларації сума розбивається на місяці (чи квартали).
- Строки сплати
- При річному звітному періоді — щомісяця, протягом 30 днів після завершення звітного місяця.
- При місячному — протягом 30 днів після подання декларації.
- Способи оплати
- через інтернет-банкінг (Приват24, Ощад24 тощо);
- через банківські відділення чи термінали;
- з реквізитами Державної казначейської служби.
Необхідні реквізити:
код класифікації доходів бюджету — 18010700.
отримувач — місцеве управління Державної казначейської служби;
код ЄДРПОУ отримувача — орган ДПС, де підприємство перебуває на обліку;
IBAN рахунок для зарахування податку;
Читайте також: Кваліфікований електронний підпис (КЕП): що це та як отримати
Особливості в умовах воєнного стану
З 2022 року діють пільги для земель на територіях:
- де велися бойові дії;
- тимчасово окупованих;
- засмічених вибухонебезпечними предметами;
- непридатних для використання через фортифікаційні споруди.
У таких випадках місцеві ради ухвалюють рішення про звільнення від податку.ділянками. Його розмір залежить від нормативної грошової оцінки або площі ділянки.
Висновок
Для юридичних осіб земельний податок — це регулярне зобов’язання, яке напряму впливає на фінансову дисципліну компанії. Своєчасна сплата гарантує відсутність штрафів і робить внесок у розвиток місцевих бюджетів.
Сьогодні бізнес може планувати свої витрати ефективніше: сучасні сервіси дозволяють розподіляти фінансове навантаження, а агровиробники мають змогу купувати необхідні товари в агророзстрочку без паперової бюрократії.
За своєчасної сплати земельного податку фермери роблять важливий внесок у розвиток своїх громад. Сьогодні є зручні сучасні інструменти, які допомагають агровиробникам ефективно планувати свої витрати. Сервіс WEAGRO дозволяє купувати необхідні товари з відтермінуванням платежу без додаткових документів, що особливо важливо в періоди значних фінансових навантажень. Це допомагає вчасно виконувати всі зобов’язання перед державою та громадою, зберігаючи при цьому фінансову стабільність господарства.
