Impozitul pe teren este una dintre plățile obligatorii cheie pentru companiile care dețin sau utilizează terenuri. Valoarea acestuia este determinată în funcție de evaluarea normativă monetară (ENM) sau de suprafața terenului, iar procedura de plată este reglementată de Codul Fiscal al Ucrainei. În acest articol, vom analiza cum pot persoanele juridice să afle suma impozitului, ce facilități au și cum să efectueze corect plățile.
Ce este impozitul pe teren
Impozitul pe teren este o parte a impozitului pe proprietate, plătit de proprietarii sau utilizatorii terenurilor. Din 2015, acesta face parte din impozitele locale, astfel că ratele și facilitățile sunt stabilite de autoritățile administrației publice locale.
Obiectele impozabile sunt:
- terenurile aflate în proprietatea companiei;
- terenurile primite în folosință permanentă;
- cotele de teren (parcele) înregistrate pe persoana juridică.
Baza pentru calculul impozitului este:
- datele din Cadastrul Funciar de Stat;
- extrasele din Registrul de Stat al Drepturilor Reale;
- documentele care stabilesc drepturile (acte de stat, contracte, certificate);
- deciziile consiliilor locale privind ratele și facilitățile.
Citiți de asemenea: Gospodăria fermierului: ce este, tipuri, cum să o numiți și să o înregistrați
Plătitorii impozitului pe teren
Obligația de plată o au:
- companiile – proprietare de terenuri;
- utilizatorii terenurilor proprietate de stat sau municipală cu drept de folosință permanentă;
- arendașii terenurilor proprietate de stat și municipală (prin plata arendei, care este echivalentă cu impozitul pe teren).
Pentru persoanele juridice nou înființate, impozitul se plătește din luna următoare dobândirii dreptului de proprietate sau de utilizare.
Care persoane juridice sunt scutite de la plată
Sunt scutite de impozitul pe teren, în special:
- instituțiile balneo-climaterice și de recuperare ale organizațiilor persoanelor cu dizabilități;
- organizațiile persoanelor cu dizabilități și întreprinderile acestora, aflate integral în proprietatea lor;
- bazele de pregătire olimpică și paralimpică;
- instituțiile preșcolare și de învățământ general;
- instituțiile de știință, cultură, sănătate, protecție socială, sport, finanțate de la buget;
- instituțiile de recuperare pentru copii de stat și municipale, înregistrate în Registrul organizațiilor non-profit.
În plus, consiliile locale pot aproba facilități suplimentare pentru instituțiile și întreprinderile municipale.
Cum se calculează suma impozitului pentru persoanele juridice
Dacă există evaluarea normativă monetară (ENM)
Baza este ENM a terenului, luând în considerare coeficientul de indexare.
Ratele:
- până la 3% din ENM – pentru majoritatea terenurilor;
- 0,3-1% – pentru terenurile agricole;
- 0,1% – pentru terenurile forestiere;
- până la 12% – pentru terenurile în folosință permanentă ale structurilor comerciale.
Dacă ENM nu a fost efectuată
Baza este suprafața terenului. În acest caz, rata se stabilește în procente din ENM a terenului arabil din regiune:
- până la 5% – pentru terenurile obișnuite din afara localităților;
- 0,3-5% – pentru terenurile agricole;
- 0,1% – pentru terenurile forestiere.
Exemplu:
O companie din regiunea Lviv deține un teren de 10 ha, pentru care ENM este de 30.000 grivne/ha. Consiliul local a stabilit o rată de 1%.
Formula: 10 × 30.000 × 1% = 3.000 grivne/an.
Cum pot persoanele juridice să afle suma impozitului
Persoanele juridice își determină singure obligațiile fiscale. Pentru aceasta:
- Obțin date despre ENM prin Cadastrul Funciar de Stat sau de la consiliul local.
- Verifică ratele și facilitățile în vigoare stabilite prin decizia comunității respective.
- Efectuează calculul și depun declarația privind plata pentru teren până la 20 februarie a anului curent.
Cum plătesc persoanele juridice impozitul pe teren
- Depunerea declarației
- Trebuie depusă la administrația fiscală de la locul amplasării terenului.
- Se poate alege perioada de raportare: anuală sau lunară.
- În declarație, suma este împărțită pe luni (sau trimestre).
- Termene de plată
- Pentru perioada de raportare anuală – lunar, în termen de 30 de zile de la sfârșitul lunii de raportare.
- Pentru perioada lunară – în termen de 30 de zile de la depunerea declarației.
- Modalități de plată
- prin internet banking (Privat24, Oșcead24 etc.);
- prin sucursale bancare sau terminale;
- cu rechizitele Trezoreriei de Stat.
Rechizite necesare:
codul de clasificare a veniturilor bugetare – 18010700.
beneficiar – administrația locală a Trezoreriei de Stat;
codul EDRPOU al beneficiarului – organul SFS unde compania este înregistrată;
contul IBAN pentru încasarea impozitului;
Citiți și: Semnătura electronică calificată (SEC): ce este și cum să o obțineți
Particularități în condiții de stare de război
Din 2022 se aplică facilități pentru terenurile din teritoriile:
- unde s-au desfășurat acțiuni militare;
- temporar ocupate;
- contaminate cu obiecte explozive;
- inutilizabile din cauza construcțiilor de fortificație.
În astfel de cazuri, consiliile locale adoptă decizii de scutire de la impozit.
Concluzie
Pentru persoanele juridice, impozitul pe teren este o obligație regulată care afectează direct disciplina financiară a companiei. Plata la timp garantează absența amenzilor și contribuie la dezvoltarea bugetelor locale.
Astăzi, companiile își pot planifica cheltuielile mai eficient: serviciile moderne permit distribuirea sarcinii financiare, iar producătorii agricoli au posibilitatea de a cumpăra produsele necesare în rate agricole fără birocrație pe hârtie.
Prin plata la timp a impozitului pe teren, fermierii aduc o contribuție importantă la dezvoltarea comunităților lor. Astăzi există instrumente moderne convenabile care ajută producătorii agricoli să-și planifice eficient cheltuielile. Serviciul WEAGRO permite achiziționarea produselor necesare cu plată amânată fără documente suplimentare, ceea ce este deosebit de important în perioadele cu sarcini financiare semnificative. Acest lucru ajută la îndeplinirea la timp a tuturor obligațiilor față de stat și comunitate, menținând în același timp stabilitatea financiară a fermei.
