Managementul competent al finanțelor — baza dezvoltării eficiente a întreprinderii agricole. Capitalul de lucru — este unul dintre criteriile de bază pe care ne putem orienta în calcule și evaluarea rezultatelor activității. Iar înțelegerea indicatorilor cheie ai rentabilității sale va fi utilă pentru conducătorii exploatațiilor agricole, managerii financiari și toți cei care se ocupă de aspectele economice din sectorul agricol. Aceasta va ajuta să înțeleagă mai bine cum să aplice și să utilizeze corect resursele disponibile pentru a atinge stabilitatea și scalarea ulterioară a afacerii.
Ce este capitalul de lucru al întreprinderii agricole
Capitalul de lucru — este acea parte a fondurilor care participă constant la procesul de producție, precum și la circulația bunurilor și serviciilor, necesară pentru asigurarea activității continue. În contextul sectorului agricol, anume activele circulante asigură producția de produse, iar în consecință stabilitatea financiară a întreprinderii. Se pot evidenția câteva componente cheie:
- fonduri circulante;
- fonduri de circulație;
- rezerve și stocuri.
Capitalul de lucru nu include activele pe termen lung, cum ar fi clădirile, echipamentele, terenurile și alte mijloace fixe, care sunt utilizate de întreprindere pe o perioadă îndelungată și nu sunt supuse transformării rapide în numerar în cadrul unui ciclu de producție.
Fonduri circulante
Stocuri de materii prime, produse, precum și alte active care vor fi convertite în cadrul unui ciclu de producție. În agricultura, în această listă pot fi incluse:
- semințe și material săditor;
- furaje și aditivi;
- îngrășăminte și produse de protecție a plantelor.
Capitalul de lucru în sfera producției — sunt resursele de bază fără care activitatea oricărei întreprinderi, inclusiv agricole, este imposibilă. În consecință, acestea trebuie să fie reaprovizionate constant pentru a asigura continuitatea acesteia.
Fonduri de circulație
Aceasta este producția care a fost deja fabricată, dar încă nu a fost realizată, fiind depozitată în magazie până la momentul vânzării. În aceeași categorie intră banii pe care furnizorul îi va primi de la cumpărători pentru produsele livrate, precum și fondurile în numerar și virament care sunt utilizate pentru calculele curente, achiziții și plata muncii.
Criteriile de împărțire a capitalului în fix și circulant
Pentru înțelegerea diferenței dintre aceste două concepte va fi utilă o analiză a diferențelor cheie. Ambele active financiare determină structura și funcționarea întreprinderii. Capitalul fix și circulant — sunt două componente care se completează perfect una pe alta, creând atât o bază materială pe termen lung, cât și susținând ciclul de lucru neîntrerupt pentru dezvoltare și creșterea stabilității financiare.
Capital de lucru
Se compune din active care sunt complet consumate sau realizate în cadrul unui ciclu de producție. Aceasta este baza pentru funcționarea curentă a întreprinderii, care participă direct la proces. Valoarea sa este complet recuperată după realizarea producției. Capitalul de lucru îndeplinește funcțiile de finanțare a materiilor prime, materialelor și produselor finite, precum și menținerea lichidității afacerii.
Active fixe
Aceasta este tot ceea ce servește întreprinderii pe termen lung, de obicei mai mult de un an. În această categorie intră baza materială pentru procesul de producție, care permite crearea condițiilor pentru fabricarea produselor sau prestarea serviciilor. În componența produsului finit capitalul fix nu intră, dar este supus amortizării, iar valoarea sa se distribuie pe mai mulți ani, ceea ce permite recuperarea treptată a cheltuielilor și acumularea fondurilor pentru modernizare sau înnoirea.
Criteriile de împărțire a capitalului în fix și circulant sunt destul de simple. Clădirile, echipamentele, mașinile și construcțiile participă în mod repetat la procesul de producție. Semințele, îngrășămintele, furajele și aditivii sunt consumați într-un ciclu și se întorc sub formă monetară. În aceasta constă diferența dintre cele două concepte: fix — active pe termen lung, circulant — active pe termen scurt.
Citiți de asemenea: Factoringul și operațiunile de factoring: ce este și cum funcționează în Ucraina
Funcțiile capitalului de lucru
Se pot evidenția câteva sarcini cheie pe care acest instrument le permite să fie atinse:
- finanțarea cheltuielilor curente;
- achiziționarea materiilor prime și materialelor;
- menținerea nivelului necesar de lichiditate;
- îndeplinirea la timp a obligațiilor financiare;
- acoperirea datoriilor pe termen scurt.
Prezența capitalului de lucru — este critic importantă pentru funcționarea stabilă și dezvoltarea exploatației agricole.
Capital de lucru propriu
În economie există două abordări principale pentru definirea acestui concept, care permit evaluarea importanței acestei resurse financiare și relevanța sa pentru agribusiness. Capitalul de lucru propriu se definește ca partea din activele întreprinderii care sunt utilizate pentru acoperirea obligațiilor curente — de la achiziționarea materiilor prime la cheltuielile operaționale, și cel mai important — nu depind de împrumuturi externe. De asemenea, poate fi considerat ca o resursă financiară care asigură funcționarea stabilă și dezvoltarea exploatației.
În plus, poate fi utilizat ca indicator al stabilității financiare și capacității afacerii de a-și menține lichiditatea fără atragerea capitalului extern. În acest context, capitalul de lucru propriu — este diferența dintre activele curente și obligațiile întreprinderii.
Rolul capitalului de lucru propriu în agricultură
Una dintre particularitățile sectorului agricol constă în faptul că ciclul de producție este destul de lung — constituie aproximativ un an. Și dacă în comerț este important să recuperezi fondurile cât mai repede posibil, pentru fermieri acest obiectiv nu este relevant. Dar în același timp este important să distribui corect cheltuielile ținând cont de durata ciclului operațional. Capitalul de lucru propriu al întreprinderii — sunt fondurile pentru scopuri curente, acestea trebuie să fie disponibile în volum suficient. În caz contrar, te poți confrunta cu o serie de probleme:
- deficit de material săditor din cauza achiziționării inoportune;
- creșterea sezonieră a prețurilor la tehnica și instrumentele agricole care vor fi relevante primăvara;
- din ianuarie valoarea cerealelor atinge maximul, iar în perioada recoltării — prețurile sunt mai mici cu 20%.
Din această cauză, soluția optimă va fi un astfel de ciclu: toamna cumpărarea bunurilor pentru lucrările următoare, primăvara — semănatul, toamna — recoltarea, iarna — vânzarea. Capitalul de lucru net — este posibilitatea de a dispune liber de fondurile necesare, fără a atrage surse externe de finanțare. Datorită acestuia se poate păstra stabilitatea chiar și în cazul întârzierilor cu vânzările sau încasarea banilor.
Citiți de asemenea: Ce este plata în rate: diferența dintre credit și plata în rate
Pentru ce să calculăm capitalul de lucru net
Calculul acestui indicator oferă înțelegerea măsurii în care întreprinderea este capabilă să susțină activitatea curentă fără atragerea împrumuturilor. Pe baza acestuia pot fi efectuate:
- evaluarea lichidității — cu cât aceasta este mai mare, cu atât mai ușor companiei să îndeplinească obligațiile pe termen scurt, iar capitalul de lucru propriu caracterizează solvabilitatea întreprinderii;
- planificarea și managementul fluxurilor de numerar — optimizarea cheltuielilor și veniturilor permite evitarea apariției deficitului de fonduri bănești, precum și îmbunătățirea rentabilității generale;
- analiza sănătății financiare — pentru identificarea problemelor potențiale, amenințărilor și riscurilor în stadiile timpurii pentru eliminarea lor la timp.
Capitalul de lucru propriu se determină prin scăderea obligațiilor pe termen scurt din activele circulante și demonstrează autonomia financiară a companiei în gestionarea resurselor sale. Aceasta poate deveni un criteriu important pentru investitori și creditori la evaluarea solvabilității, precum și atractivitatea investițională a întreprinderii, ceea ce permite obținerea finanțării suplimentare în condiții avantajoase. Un capital de lucru net ridicat arată că afacerea este stabil din punct de vedere financiar și se dezvoltă activ.
Iar la nevoie agrarii pot profita de oportunitățile oferite de serviciul online WEAGRO. Acesta este un instrument convenabil pentru interacțiunea furnizorilor și cumpărătorilor, care permite achiziționarea tehnicii și materialului săditor necesar cu amânarea plăților până la 180 de zile.
Cum să calculăm capitalul de lucru net (propriu)
Proprietarilor întreprinderilor agricole le este util să știe cum să evalueze corect capitalul de lucru propriu. Formula este destul de simplă — este diferența dintre active și obligații:
Capital de lucru net = Active curente — Obligații curente
Pentru efectuarea calculelor este necesar să se determine suma fondurilor disponibile, inclusiv nu doar direct cu finanțele, ci și cu creanțele, precum și stocurile. Și din aceasta să se scadă datoriile pe termen scurt și alte cheltuieli conexe. Capitalul de lucru net se calculează după formula, toate părțile căreia trebuie să fie exprimate în formă monetară. Rezultatul permite evaluarea balanței companiei după acoperirea tuturor obligațiilor pe termen scurt care apar în ciclul de producție. Valoarea pozitivă indică prezența lichidității pentru susținerea operațiunilor, iar cea negativă — posibile dificultăți. Și pentru a evalua starea reală a lucrurilor, este util să se calculeze capitalul de lucru net, care va demonstra vizual starea financiară a întreprinderii.
Capital de lucru propriu: exemplu
Cunoscând formula și componentele sale principale, este ușor să efectuezi calculele necesare. Aceasta se poate face cu ajutorul următorilor indicatori:
- stocuri: 200.000 lei;
- creanțe: 150.000 lei;
- fonduri bănești: 50.000 lei;
- datorii către furnizori: 100.000 lei;
- credite pe termen scurt: 50.000 lei.
Cum să găsim capitalul de lucru propriu? Active: 200.000 + 150.000 + 50.000 = 400 mii lei. Obligații: 100.000 + 50.000 = 150 mii lei. Rezultat: 400.000 — 150.000 = 250.000 lei. Cu astfel de indicatori, exploatația agricolă are suficiente resurse pentru acoperirea obligațiilor curente și dezvoltarea ulterioară. Dar o evaluare unică nu este suficientă: proprietarul afacerii va trebui să urmărească constant dinamica. Este necesar doar să calculezi capitalul de lucru net pentru a evalua eficiența strategiei de acțiune alese și să iei decizii fundamentate privind creșterea și dezvoltarea ulterioară a întreprinderii agricole.
Rentabilitatea capitalului de lucru
Acesta este un indicator care reflectă eficiența utilizării activelor curente ale întreprinderii pentru obținerea profitului. Aceasta se calculează ca raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului de lucru pentru o anumită perioadă. În consecință, rentabilitatea ridicată a capitalului de lucru — este dovada aplicării cu succes a resurselor, iar cea scăzută indică necesitatea reducerii cheltuielilor pentru optimizarea gestionării activelor.
Concluzie
Evaluarea constantă a rezultatelor activității întreprinderii este importantă nu doar pentru reprezentanții sectorului agricol. Calculul activelor circulante nete permite luarea deciziilor strategice corecte privind dezvoltarea ulterioară sau implementarea schimbărilor.
Iar în cazul lipsei fondurilor sau necesității de a achiziționa materiale sau tehnică pentru lucru încă înainte de obținerea creanțelor, se poate profita de agroamânarea de la WEAGRO în condiții avantajoase.
