El presupuesto de la explotación agrícola se elabora antes del inicio de la campaña, mientras que las semillas, los fertilizantes minerales, los productos fitosanitarios, el combustible, los repuestos y otros recursos pueden adquirirse a lo largo de varios meses. Si el coste real supera el previsto, aumentarán los gastos por hectárea y la necesidad total de capital circulante. Una sola cifra en el presupuesto muestra únicamente la expectativa básica. Para prepararse ante la volatilidad, el responsable necesita varios escenarios, un análisis de sensibilidad del coste de producción, una reserva y un calendario de pagos. Con este modelo, la explotación ve de antemano cuánto dinero adicional se necesitará tras la variación del coste de los recursos clave.
¿Qué recursos influyen más en el presupuesto de la explotación agrícola?
El primer paso debe ser la distribución de los gastos de producción por grupos. Para cada partida se determina el importe por hectárea, la necesidad total para la superficie prevista, la proporción en el presupuesto, el plazo de adquisición y el posible rango de variación del coste.
En el cálculo se incluyen:
- semillas y material de siembra;
- fertilizantes minerales;
- productos fitosanitarios;
- combustible y lubricantes;
- repuestos y reparación de maquinaria;
- alquiler o leasing de máquinas;
- electricidad;
- logística;
- secado, limpieza y almacenamiento de la producción;
- pago de salarios;
- servicios de contratistas externos.
La estructura de gastos depende del cultivo, la tecnología, la región y el parque de maquinaria. Para una explotación, la mayor proporción puede corresponder a los fertilizantes; para otra, una carga significativa la crean el alquiler de maquinaria, el secado o los servicios de contratistas. Por eso, el control debe basarse en datos propios.
En la elaboración del presupuesto puede aplicarse la lógica de Pareto: la atención principal se dirige a las partidas con gran proporción o alta variabilidad de precio. Una partida menor requiere control adicional si su escasez puede detener una operación de campo. Por ejemplo, un repuesto concreto puede ocupar una pequeña parte del presupuesto, pero su ausencia en el momento necesario provocará la paralización de la maquinaria.
¿Cómo determinar la sensibilidad del presupuesto ante la variación de precios?
El análisis de sensibilidad muestra cuánto variará el importe total de gastos tras ajustar un parámetro. La explotación puede aumentar el precio de cada recurso un 5 %, 10 %, 15 % u otra magnitud convencional y ver de inmediato el resultado financiero.
Consideremos una explotación que planea el cultivo de un determinado cultivo en 1.000 ha. El presupuesto básico convencional es de 30 millones de UAH, o 30.000 UAH/ha. Todas las cifras del ejemplo se utilizan para explicar la metodología.
| Recurso | Importe básico | Proporción en el presupuesto | Encarecimiento convencional | Impacto en los gastos totales | Prioridad de control |
| Fertilizantes | 8 millones de UAH | 26,7% | +15% | +1,2 millones de UAH | Alta |
| Combustible | 3 millones de UAH | 10% | +20% | +600.000 UAH | Alta |
| Productos fitosanitarios | 5 millones de UAH | 16,7% | +10% | +500.000 UAH | Media |
| Semillas | 4 millones de UAH | 13,3% | +5% | +200.000 UAH | Media |
Los fertilizantes tienen el mayor impacto en este ejemplo. El aumento de la partida correspondiente en un 15 % incrementa el presupuesto total en 1,2 millones de UAH, o 1.200 UAH/ha. El encarecimiento del combustible en un 20 % requiere otros 600.000 UAH.
Para comparar, tomemos una partida independiente de 1 millón de UAH. Incluso un aumento del 20 % incrementará los gastos en 200.000 UAH. La variación porcentual es mayor, pero su impacto monetario es seis veces menor que en el caso de los fertilizantes.
La prioridad se determina por la combinación de dos parámetros: la posible amplitud de variación y el importe de los gastos. Adicionalmente se tienen en cuenta el plazo de adquisición, el número de proveedores y las consecuencias de la escasez. Los precios de los recursos agrícolas deben actualizarse en el modelo junto con las ofertas comerciales vigentes.
¿Por qué no basta con un solo presupuesto para la campaña?
La elaboración de presupuestos por escenarios prevé varias versiones de un mismo plan de producción. La superficie de siembra y la ficha tecnológica permanecen iguales, mientras que los precios de recursos concretos varían. Gracias a ello, el presupuesto de la explotación agrícola muestra el rango de necesidad de fondos.
Para el ejemplo utilizaremos las siguientes hipótesis:
- escenario favorable: fertilizantes y combustible un 5 % más baratos, productos fitosanitarios un 3 %;
- escenario básico: se aplican los precios establecidos durante la elaboración del plan;
- escenario de estrés: los fertilizantes se encarecen un 15 %, el combustible un 20 %, los productos fitosanitarios un 10 %;
- semillas, reparación, salarios y otras partidas permanecen en el nivel básico.
Los indicadores obtenidos tendrán el siguiente aspecto:
| Indicador | Favorable | Base | De estrés |
| Fertilizantes | 7,6 millones de UAH | 8 millones de UAH | 9,2 millones de UAH |
| Productos fitosanitarios | 4,85 millones de UAH | 5 millones de UAH | 5,5 millones de UAH |
| Combustible | 2,85 millones de UAH | 3 millones de UAH | 3,6 millones de UAH |
| Otros gastos | 14 millones de UAH | 14 millones de UAH | 14 millones de UAH |
| Coste de producción por 1 ha | 29.300 UAH | 30.000 UAH | 32.300 UAH |
| Presupuesto total | 29,3 millones de UAH | 30 millones de UAH | 32,3 millones de UAH |
| Desviación respecto a la base | -700.000 UAH | 0 UAH | +2,3 millones de UAH |
El escenario de estrés aumenta los gastos en 2.300 UAH/ha. En una superficie de 1.000 ha, la necesidad adicional equivale a 2,3 millones de UAH. La explotación obtiene un importe concreto para la reserva, las negociaciones con los proveedores o la búsqueda de recursos financieros.
El siguiente paso es evaluar el impacto en el coste de producción por tonelada. Con un rendimiento de 5 t/ha, el coste de producción básico es de 6.000 UAH/t, si las 30.000 UAH/ha están incluidas en el cálculo. En el escenario de estrés, el indicador aumenta a 6.460 UAH/t. La diferencia reduce el beneficio previsto en cada tonelada.
La metodología general de cálculo de gastos, rendimiento y rentabilidad se encuentra en el material sobre economía del cultivo. Los principios prácticos de cómo planificar los gastos en recursos agrícolas ayudan a actualizar regularmente las hipótesis.
¿Cómo establecer una reserva para el encarecimiento de los recursos?
Un porcentaje de reserva universal da un resultado inexacto. Añadir un 10 % uniforme a cada partida ignora la diferente volatilidad, los plazos de contratación y la proporción de gastos. La reserva debe calcularse para los recursos que más influyen en el modelo.
La secuencia consta de seis pasos:
- Determinar las partidas más grandes y más variables.
- Establecer el precio de estrés para cada una de ellas.
- Recalcular los gastos por hectárea.
- Multiplicar la diferencia por la superficie prevista.
- Añadir el posible aumento de los gastos logísticos y otros gastos variables.
- Obtener el importe de la carga adicional potencial.
En el ejemplo continuo, la reserva para cubrir el escenario de estrés definido es de 2,3 millones de UAH. Si la explotación prevé un posible encarecimiento de la logística o los repuestos, las desviaciones correspondientes se añaden en líneas independientes. Después de esto, el importe de la reserva puede aumentar.
La anotación en el presupuesto aún no crea dinero en la cuenta. La explotación debe determinar la fuente de los 2,3 millones de UAH: saldo libre, ingresos futuros, reducción de gastos no críticos, revisión del calendario de adquisiciones o financiación externa.
La reserva líquida real también puede ser inferior a la reserva presupuestaria. Por ejemplo, el plan financiero prevé la posibilidad de gastar adicionalmente 2,3 millones de UAH, pero en el momento de la adquisición solo están disponibles 1 millón de UAH. Los 1,3 millones de UAH restantes deben encontrarse antes del plazo de pago.
¿Cómo reducir el impacto de las fluctuaciones en el coste de producción?
La planificación de gastos en el sector agrícola debe incluir normas de adquisición antes de que aparezcan cambios bruscos en el mercado. La explotación determina el coste límite de los recursos, el volumen admisible de adquisición anticipada y las condiciones en las que fija el siguiente lote.
Ayudan a gestionar el riesgo:
- el cálculo anticipado de la necesidad por cultivos y parcelas;
- el seguimiento de varios proveedores;
- la fijación de parte de los recursos con antelación;
- la adquisición por etapas;
- el acuerdo del precio en el contrato;
- las negociaciones sobre el calendario de liquidaciones;
- la reserva de seguridad de posiciones críticas;
- el control de la entrega y los gastos asociados;
- la revisión del presupuesto tecnológico tras un encarecimiento significativo.
La adquisición por partes permite distribuir el riesgo de precio entre varias fechas. No garantiza el coste medio mínimo, pero reduce la dependencia de un solo momento. El volumen de cada lote se determina por los plazos de uso, la capacidad del almacén, los fondos disponibles y las condiciones de suministro.
La fijación del precio tiene sentido cuando el contrato define claramente la cantidad, las características, el plazo de entrega y la responsabilidad de las partes. Un precio formal sin logística confirmada puede perder su ventaja si el recurso llega después del plazo tecnológico.
Los criterios de elección del momento se examinan con más detalle en el material sobre cuándo es más ventajoso comprar recursos agrícolas. El objetivo de la explotación consiste en gestionar el coste medio de adquisición, la disponibilidad de recursos y el impacto de los contratos en la liquidez.
¿Cómo combinar el presupuesto de recursos con el cash flow de la explotación?
El presupuesto muestra el importe total de gastos de la campaña. El cash flow refleja las fechas concretas de ingresos y pagos. Incluso un coste de producción aceptable puede ir acompañado de un déficit de dinero en el mes en que se pagan simultáneamente fertilizantes, productos fitosanitarios, combustible y reparación.
Para cada adquisición es necesario elaborar un calendario con los siguientes campos:
Mes → recurso → volumen necesario → precio previsto → importe → plazo de pago → fondos propios disponibles → posible déficit.
En el escenario básico, la explotación debe pagar 4 millones de UAH por los recursos de octubre. Tras el encarecimiento de parte de las posiciones, el importe aumenta a 4,8 millones de UAH. El saldo libre para este período es de 3,5 millones de UAH.
Resultado del cálculo:
- déficit básico: 4 millones − 3,5 millones = 500.000 UAH;
- déficit de estrés: 4,8 millones − 3,5 millones = 1,3 millones de UAH;
- impacto adicional del encarecimiento: 800.000 UAH.
Ya en la variante básica, a la explotación le falta parte del importe. El escenario de estrés aumenta la necesidad de recursos a 1,3 millones de UAH. Si el responsable ve esto antes de octubre, puede modificar el calendario, acordar un suministro por etapas o preparar una fuente de financiación.
La planificación financiera del sector agrícola debe actualizarse tras cada cambio significativo de precio o calendario de adquisiciones. El capital circulante de la empresa agrícola se calcula teniendo en cuenta la reserva mínima, los salarios, los impuestos, el alquiler, las reparaciones y las operaciones de producción paralelas.
¿Qué hacer si los recursos se han encarecido y la reserva no es suficiente?
La reducción del presupuesto tecnológico requiere una justificación agronómica y económica. La disminución mecánica de las dosis o la exclusión de una operación puede empeorar el estado de los cultivos, el rendimiento y el resultado financiero más que el encarecimiento inicial del recurso.
En primer lugar, es necesario volver a verificar las ofertas comerciales, la entrega, la posibilidad de un producto análogo y el calendario de adquisiciones. A continuación, la explotación puede aplazar los gastos no críticos, dividir el lote, acordar un aplazamiento con el proveedor o evaluar los instrumentos financieros.
La financiación de recursos agrícolas puede aplicarse cuando la necesidad está confirmada por la ficha tecnológica, el coste se ajusta a la economía del cultivo y el pago completo reduce la liquidez por debajo del nivel aceptable. En el ejemplo, la explotación debe cubrir el déficit de octubre de 1,3 millones de UAH e incluir los pagos futuros en el cash flow.
Las soluciones financieras para el sector agrícola de WEAGRO prevén la adquisición de productos con pago según el calendario acordado o al final del plazo. Se ofrece un plazo de hasta 12 meses, un importe de hasta 5 millones de UAH por contrato y la aprobación de la solicitud en 30 minutos. El límite concreto y los parámetros se determinan tras el examen de la solicitud.
El instrumento financiero debe evaluarse por su impacto en el coste de producción completo y la liquidez futura. El calendario de pagos debe corresponder a los ingresos previstos, y el escenario de estrés debe tener en cuenta el posible retraso de los ingresos o los gastos adicionales.
Lista de verificación para preparar el presupuesto ante cambios de precios
El modelo debe construirse de modo que la variación del coste de un recurso recalcule automáticamente los gastos por hectárea, la necesidad total y el déficit por meses. Para la preparación puede utilizarse el siguiente orden:
- Elaborar fichas tecnológicas de los cultivos.
- Calcular los gastos básicos por hectárea.
- Determinar la necesidad total de recursos.
- Identificar las 5-7 partidas más grandes del presupuesto.
- Determinar los recursos más volátiles.
- Recopilar las ofertas vigentes de los proveedores.
- Establecer el precio básico para cada posición.
- Determinar el precio de estrés.
- Recalcular los gastos por hectárea.
- Actualizar el presupuesto total.
- Calcular la reserva financiera.
- Elaborar el calendario de adquisiciones.
- Superponerlo al pronóstico de cash flow.
- Identificar los meses con posible déficit.
- Determinar las fuentes de cobertura de la carencia.
- Actualizar regularmente los precios y los gastos reales.
Tras la firma del contrato, el coste previsto se sustituye por el real. Si el precio de otro recurso varía, el modelo se recalcula de nuevo. Este control muestra el impacto acumulado de las desviaciones durante la campaña.
Un presupuesto preparado para las fluctuaciones contiene escenarios básico y de estrés, análisis de sensibilidad, reserva calculada y calendario de pagos. La explotación conoce de antemano el coste de producción previsto de la campaña y el importe del posible aumento de la necesidad de capital. Esto da tiempo para revisar las adquisiciones, negociar con los proveedores y preparar la financiación.
