Cum să pregătiți bugetul exploatației pentru posibilele fluctuații ale prețurilor la resurse

Bugetul exploatației agricole se formează înainte de începerea sezonului, în timp ce semințele, îngrășămintele minerale, produsele de protecție a plantelor, combustibilul, piesele de schimb și alte resurse pot fi achiziționate pe parcursul mai multor luni. Dacă costul efectiv depășește cel planificat, vor crește cheltuielile pe hectar și necesarul total de capital de lucru. O singură sumă în buget arată doar așteptarea de bază. Pentru pregătirea la volatilitate, managerul are nevoie de mai multe scenarii, analiză de sensibilitate a costului de producție, rezervă și calendar de plăți. Cu un astfel de model, exploatația vede din timp câți bani suplimentari vor fi necesari după modificarea costului resurselor cheie.

Ce resurse influențează cel mai mult bugetul exploatației agricole?

Primul pas trebuie să fie împărțirea cheltuielilor de producție pe grupe. Pentru fiecare articol se determină suma pe hectar, necesarul total pentru suprafața planificată, ponderea în buget, termenul de achiziție și posibilul interval de modificare a costului.

În calcul se includ:

• semințe și material săditor;
• îngrășăminte minerale;
• produse de protecție a plantelor;
• combustibil și lubrifianți;
• piese de schimb și reparații ale tehnicii;
• închiriere sau leasing de mașini;
• energie electrică;
• logistică;
• uscare, curățare și depozitare a producției;
• plata salariilor;
• servicii ale contractorilor externi.

Structura cheltuielilor depinde de cultură, tehnologie, regiune și parcul de mașini. Pentru o exploatație, cea mai mare pondere o pot forma îngrășămintele, pentru alta o sarcină semnificativă o creează închirierea tehnicii, uscarea sau serviciile contractorilor. Prin urmare, controlul trebuie construit pe baza propriilor date.

În bugetare se poate utiliza logica Pareto: atenția principală se îndreaptă către articolele cu pondere mare sau volatilitate ridicată a prețului. Un articol nesemnificativ necesită control suplimentar dacă deficitul acestuia poate opri operațiunea de câmp. De exemplu, o piesă de schimb separată poate ocupa o mică parte din buget, însă absența acesteia în ziua necesară va cauza oprirea tehnicii.

Cum se determină sensibilitatea bugetului la modificarea prețurilor?

Analiza de sensibilitate arată cât se va modifica suma totală a cheltuielilor după ajustarea unui parametru. Exploatația poate crește prețul fiecărei resurse cu 5%, 10%, 15% sau altă valoare convențională și poate vedea imediat rezultatul financiar.

Să luăm în considerare o exploatație care planifică cultivarea unei anumite culturi pe 1.000 ha. Bugetul de bază convențional este de 30 milioane lei, sau 30.000 lei/ha. Toate cifrele din exemplu sunt utilizate pentru explicarea metodologiei.

Îngrășămintele au cel mai mare impact în acest exemplu. Creșterea articolului corespunzător cu 15% mărește bugetul total cu 1,2 milioane lei, sau cu 1.200 lei/ha. Scumpirea combustibilului cu 20% necesită încă 600 mii lei.

Pentru comparație, să luăm un articol separat în valoare de 1 milion lei. Chiar și o creștere cu 20% va mări cheltuielile cu 200 mii lei. Modificarea procentuală este mai mare, însă impactul său în bani este de șase ori mai mic decât în cazul îngrășămintelor.

Prioritatea se determină prin combinarea a doi parametri: posibila amplitudine a modificării și suma cheltuielilor. Suplimentar se iau în considerare termenul de achiziție, numărul de furnizori și consecințele deficitului. Prețurile la resursele agricole trebuie actualizate în model împreună cu ofertele comerciale actuale.

Deveniți partener

Credit agricol pentru agrobusiness

De ce un singur buget pentru sezon nu este suficient?

Bugetarea pe scenarii presupune mai multe versiuni ale aceluiași plan de producție. Suprafața cultivată și fișa tehnologică rămân aceleași, iar prețurile resurselor individuale se modifică. Datorită acestui fapt, bugetul exploatației agricole arată intervalul necesarului de fonduri.

Pentru exemplu vom utiliza următoarele ipoteze:

• scenariu favorabil – îngrășămintele și combustibilul sunt mai ieftine cu 5%, produsele de protecție a plantelor cu 3%;
• scenariu de bază – se aplică prețurile stabilite la întocmirea planului;
• scenariu de stres – îngrășămintele se scumpesc cu 15%, combustibilul cu 20%, produsele de protecție a plantelor cu 10%;
• semințele, reparațiile, salariile și alte articole rămân la nivelul de bază.

Indicatorii obținuți vor arăta astfel:

Scenariul de stres mărește cheltuielile cu 2.300 lei/ha. Pe o suprafață de 1.000 ha, necesarul suplimentar este egal cu 2,3 milioane lei. Exploatația obține o sumă concretă pentru rezervă, negocieri cu furnizorii sau căutarea unei resurse financiare.

Următorul pas este să evaluați impactul asupra costului pe tonă. La o recoltă de 5 t/ha, costul de bază este de 6.000 lei/t, dacă toate cele 30.000 lei/ha sunt incluse în calcul. În scenariul de stres, indicatorul crește la 6.460 lei/t. Diferența reduce profitul prognozat pe fiecare tonă.

Metodologia generală de calcul al cheltuielilor, recoltei și rentabilității este cuprinsă în materialul despre economia cultivării culturii. Principiile practice despre cum să planificați cheltuielile pentru resurse agricole ajută la actualizarea regulată a ipotezelor.

Cum se formează rezerva pentru scumpirea resurselor?

Un procent universal de rezervă dă un rezultat inexact. Adăugarea acelorași 10% la fiecare articol ignoră volatilitatea diferită, termenele de contractare și ponderea cheltuielilor. Rezerva trebuie calculată pentru resursele care influențează cel mai mult modelul.

Secvența constă din șase pași:

1. Determinați cele mai mari și cele mai volatile articole.
2. Stabiliți prețul de stres pentru fiecare dintre ele.
3. Recalculați cheltuielile pe hectar.
4. Înmulțiți diferența cu suprafața planificată.
5. Adăugați posibila creștere a cheltuielilor logistice și a altor cheltuieli variabile.
6. Obțineți suma potențialei sarcini suplimentare.

În exemplul continuu, rezerva pentru acoperirea scenariului de stres definit este de 2,3 milioane lei. Dacă exploatația se așteaptă la o posibilă scumpire a logisticii sau a pieselor de schimb, abaterile corespunzătoare se adaugă pe rânduri separate. După aceasta, suma rezervei poate crește.

Înregistrarea în buget nu creează încă bani în cont. Exploatația trebuie să determine sursa celor 2,3 milioane lei: sold liber, venituri viitoare, reducerea cheltuielilor necritice, revizuirea graficului de achiziții sau finanțare externă.

Stocul lichid efectiv poate fi, de asemenea, mai mic decât rezerva bugetară. De exemplu, planul financiar prevede posibilitatea de a cheltui suplimentar 2,3 milioane lei, însă la momentul achiziției sunt disponibili doar 1 milion lei. Restul de 1,3 milioane lei trebuie găsit până la termenul de plată.

Cumpărați acum, plătiți mai târziu

Plata în rate agricole pentru producătorul agricol

Cum se reduce impactul fluctuațiilor asupra costului de producție?

Planificarea cheltuielilor în agrobusiness trebuie să includă reguli de achiziție înainte de apariția modificărilor bruște pe piață. Exploatația determină costul limită al resurselor, volumul admisibil de achiziție anticipată și condițiile în care fixează următorul lot.

Ajută la gestionarea riscului:

• calculul anticipat al necesarului pe culturi și câmpuri;
• monitorizarea mai multor furnizori;
• fixarea unei părți din resurse în avans;
• achiziție etapizată;
• convenirea prețului în contract;
• negocieri privind graficul de decontări;
• stoc de siguranță pentru pozițiile critice;
• controlul livrării și al cheltuielilor conexe;
• revizuirea bugetului tehnologic după scumpiri semnificative.

Achiziția în tranșe permite distribuirea riscului de preț între mai multe date. Aceasta nu garantează costul mediu minim, însă reduce dependența de un singur moment. Volumul fiecărei tranșe se determină în funcție de termenele de utilizare, capacitatea depozitului, fondurile disponibile și condițiile de livrare.

Fixarea prețului are sens când contractul definește clar cantitatea, caracteristicile, termenul de livrare și responsabilitatea părților. Un preț formal fără logistică confirmată poate pierde avantajul dacă resursa sosește după termenul tehnologic.

Mai detaliat, criteriile de alegere a momentului sunt examinate în materialul despre când este mai avantajos să cumpărați resurse agricole. Scopul exploatației constă în gestionarea costului mediu de achiziție, disponibilitatea resurselor și impactul contractelor asupra lichidității.

Cum se combină bugetul de resurse cu fluxul de numerar al exploatației?

Bugetul arată suma totală a cheltuielilor pentru sezon. Fluxul de numerar reflectă datele concrete ale încasărilor și plăților. Chiar și un cost de producție acceptabil poate fi însoțit de deficit de bani în luna în care se plătesc simultan îngrășăminte, produse de protecție a plantelor, combustibil și reparații.

Pentru fiecare achiziție trebuie să formați un calendar cu următoarele câmpuri:

Luna → resursa → volumul necesar → prețul prognozat → suma → termenul de plată → fondurile proprii disponibile → posibilul deficit.

În scenariul de bază, exploatația trebuie să plătească pentru resursele din octombrie 4 milioane lei. După scumpirea unei părți din poziții, suma crește la 4,8 milioane lei. Soldul liber pentru această perioadă este de 3,5 milioane lei.

Rezultatul calculului:

• deficit de bază – 4 milioane − 3,5 milioane = 500 mii lei;
• deficit de stres – 4,8 milioane − 3,5 milioane = 1,3 milioane lei;
• impact suplimentar al scumpirii – 800 mii lei.

Deja în varianta de bază, exploatației îi lipsește o parte din sumă. Scenariul de stres mărește necesarul de resurse la 1,3 milioane lei. Dacă managerul vede acest lucru înainte de octombrie, poate modifica calendarul, poate conveni livrarea etapizată sau poate pregăti o sursă de finanțare.

Planificarea financiară a agrobusiness-ului trebuie actualizată după fiecare modificare semnificativă a prețului sau a graficului de achiziții. Capitalul de lucru al întreprinderii agricole se calculează ținând cont de rezerva minimă, salarii, impozite, chirie, reparații și operațiuni de producție paralele.

Deveniți partener

Credit agricol pentru agrobusiness

Ce trebuie făcut dacă resursele s-au scumpit, iar rezerva nu este suficientă?

Reducerea bugetului tehnologic necesită justificare agronomică și economică. Reducerea mecanică a normelor sau excluderea operațiunii poate deteriora starea culturilor, recolta și rezultatul financiar mai mult decât scumpirea inițială a resursei.

Mai întâi trebuie să verificați din nou ofertele comerciale, livrarea, posibilitatea unui produs analog și graficul de achiziții. Apoi exploatația poate amâna cheltuielile necritice, poate împărți lotul, poate conveni amânarea cu furnizorul sau poate evalua instrumentele financiare.

Finanțarea resurselor agricole poate fi aplicată când necesarul este confirmat prin fișa tehnologică, costul se încadrează în economia culturii, iar plata integrală reduce lichiditatea sub nivelul acceptabil. În exemplu, exploatația trebuie să acopere deficitul din octombrie de 1,3 milioane lei și să includă plățile viitoare în fluxul de numerar.

Soluțiile financiare pentru agrobusiness WEAGRO prevăd achiziționarea de bunuri cu plata conform graficului convenit sau la sfârșitul termenului. Se oferă termen până la 12 luni, sumă până la 5 milioane lei per contract și aprobarea cererii în 30 de minute. Limita concretă și parametrii se determină după examinarea cererii.

Instrumentul financiar trebuie evaluat în funcție de impactul asupra costului complet de producție și a lichidității viitoare. Graficul de plăți trebuie să corespundă încasărilor așteptate, iar scenariul de stres trebuie să țină cont de posibila întârziere a veniturilor sau de cheltuieli suplimentare.

Lista de verificare pentru pregătirea bugetului la modificarea prețurilor

Modelul trebuie construit astfel încât modificarea costului unei resurse să recalculeze automat cheltuielile pe hectar, necesarul total și deficitul pe luni. Pentru pregătire se poate utiliza următoarea ordine:

1. Întocmiți fișele tehnologice ale culturilor.
2. Calculați cheltuielile de bază pe hectar.
3. Determinați necesarul total de resurse.
4. Evidențiați 5–7 cele mai mari articole din buget.
5. Determinați cele mai volatile resurse.
6. Colectați ofertele actuale ale furnizorilor.
7. Stabiliți prețul de bază pentru fiecare poziție.
8. Determinați prețul de stres.
9. Recalculați cheltuielile pe hectar.
10. Actualizați bugetul total.
11. Calculați rezerva financiară.
12. Întocmiți calendarul de achiziții.
13. Suprapuneți-l peste prognoza fluxului de numerar.
14. Găsiți lunile cu deficit potențial.
15. Determinați sursele de acoperire a deficitului.
16. Actualizați regulat prețurile și cheltuielile efective.

După încheierea contractului, costul planificat se înlocuiește cu cel efectiv. Dacă prețul altei resurse se modifică, modelul se recalculează din nou. Un astfel de control arată impactul cumulat al abaterilor pe parcursul sezonului.

Un buget pregătit pentru fluctuații conține scenariul de bază și cel de stres, analiză de sensibilitate, rezervă calculată și calendar de plăți. Exploatația știe din timp costul de producție așteptat al sezonului și suma posibilei creșteri a necesarului de capital. Acest lucru oferă timp pentru revizuirea achizițiilor, negocieri cu furnizorii și pregătirea finanțării.

Cumpărați acum, plătiți mai târziu

Plata în rate agricole pentru producătorul agricol