Πώς να προετοιμάσετε τον προϋπολογισμό της εκμετάλλευσης για πιθανές διακυμάνσεις των τιμών των πόρων

Ο προϋπολογισμός της αγροεκμετάλλευσης διαμορφώνεται πριν από την έναρξη της σεζόν, ενώ οι σπόροι, τα ανόργανα λιπάσματα, τα φυτοπροστατευτικά προϊόντα, τα καύσιμα, τα ανταλλακτικά και άλλοι πόροι μπορεί να προμηθεύονται σε διάστημα πολλών μηνών. Εάν το πραγματικό κόστος υπερβεί το προγραμματισμένο, αυξάνονται οι δαπάνες ανά εκτάριο και η συνολική ανάγκη σε κεφάλαιο κίνησης. Ένα μόνο ποσό στον προϋπολογισμό δείχνει μόνο τη βασική πρόβλεψη. Για την προετοιμασία έναντι της μεταβλητότητας, ο διευθυντής χρειάζεται πολλά σενάρια, ανάλυση ευαισθησίας του κόστους παραγωγής, απόθεμα ασφαλείας και ημερολόγιο πληρωμών. Με ένα τέτοιο μοντέλο, η εκμετάλλευση βλέπει εκ των προτέρων πόσα επιπλέον χρήματα θα χρειαστούν μετά την αλλαγή του κόστους των βασικών πόρων.

Ποιοι πόροι επηρεάζουν περισσότερο τον προϋπολογισμό της αγροεκμετάλλευσης;

Το πρώτο βήμα πρέπει να είναι η κατανομή των παραγωγικών δαπανών ανά κατηγορίες. Για κάθε κατηγορία καθορίζεται το ποσό ανά εκτάριο, η συνολική ανάγκη για την προγραμματισμένη έκταση, το μερίδιο στον προϋπολογισμό, η προθεσμία προμήθειας και το πιθανό εύρος μεταβολής του κόστους.

Στον υπολογισμό περιλαμβάνονται:

• σπόροι και πολλαπλασιαστικό υλικό·
• ανόργανα λιπάσματα·
• φυτοπροστατευτικά προϊόντα·
• καύσιμα και λιπαντικά·
• ανταλλακτικά και επισκευή μηχανημάτων·
• ενοικίαση ή χρηματοδοτική μίσθωση μηχανημάτων·
• ηλεκτρική ενέργεια·
• μεταφορές·
• ξήρανση, καθαρισμός και αποθήκευση προϊόντων·
• μισθοδοσία,
• υπηρεσίες εξωτερικών αναδόχων.

Η δομή των δαπανών εξαρτάται από την καλλιέργεια, την τεχνολογία, την περιοχή και τον στόλο μηχανημάτων. Για μία εκμετάλλευση, το μεγαλύτερο μερίδιο μπορεί να αποτελούν τα λιπάσματα, για άλλη σημαντική επιβάρυνση δημιουργούν η ενοικίαση μηχανημάτων, η ξήρανση ή οι υπηρεσίες αναδόχων. Γι’ αυτό ο έλεγχος πρέπει να βασίζεται στα δικά σας δεδομένα.

Στον προϋπολογισμό μπορεί να χρησιμοποιηθεί η λογική Pareto: η κύρια προσοχή εστιάζεται σε κατηγορίες με μεγάλο μερίδιο ή υψηλή μεταβλητότητα τιμής. Μια μικρή κατηγορία χρειάζεται πρόσθετο έλεγχο εάν η έλλειψή της μπορεί να σταματήσει μια αγροτική εργασία. Για παράδειγμα, ένα μεμονωμένο ανταλλακτικό μπορεί να καταλαμβάνει μικρό μέρος του προϋπολογισμού, αλλά η απουσία του την κατάλληλη ημέρα θα προκαλέσει ακινητοποίηση του μηχανήματος.

Πώς να προσδιορίσετε την ευαισθησία του προϋπολογισμού στις αλλαγές των τιμών;

Η ανάλυση ευαισθησίας δείχνει πόσο θα αλλάξει το συνολικό ποσό των δαπανών μετά την προσαρμογή μιας παραμέτρου. Η εκμετάλλευση μπορεί να αυξήσει την τιμή κάθε πόρου κατά 5 %, 10 %, 15 % ή άλλο συμβατικό ποσοστό και να δει αμέσως το οικονομικό αποτέλεσμα.

Ας εξετάσουμε μια εκμετάλλευση που σχεδιάζει την καλλιέργεια συγκεκριμένης καλλιέργειας σε 1.000 εκτάρια. Ο συμβατικός βασικός προϋπολογισμός είναι 30 εκατ. UAH, ή 30 χιλ. UAH/εκτάριο. Όλα τα νούμερα στο παράδειγμα χρησιμοποιούνται για την επεξήγηση της μεθοδολογίας.

Τα λιπάσματα έχουν τη μεγαλύτερη επίδραση σε αυτό το παράδειγμα. Η αύξηση της αντίστοιχης κατηγορίας κατά 15 % αυξάνει τον συνολικό προϋπολογισμό κατά 1,2 εκατ. UAH, ή κατά 1.200 UAH/εκτάριο. Η ακρίβεια των καυσίμων κατά 20 % απαιτεί άλλα 600 χιλ. UAH.

Για σύγκριση, ας πάρουμε μια ξεχωριστή κατηγορία ύψους 1 εκατ. UAH. Ακόμη και αύξηση κατά 20 % θα αυξήσει τις δαπάνες κατά 200 χιλ. UAH. Η ποσοστιαία μεταβολή είναι υψηλότερη, αλλά η χρηματική της επίδραση είναι έξι φορές μικρότερη από την περίπτωση των λιπασμάτων.

Η προτεραιότητα καθορίζεται από τον συνδυασμό δύο παραμέτρων: το πιθανό εύρος μεταβολής και το ποσό των δαπανών. Επιπλέον λαμβάνονται υπόψη η προθεσμία προμήθειας, ο αριθμός των προμηθευτών και οι συνέπειες της έλλειψης. Οι τιμές των γεωργικών εισροών πρέπει να ενημερώνονται στο μοντέλο μαζί με τις τρέχουσες εμπορικές προσφορές.

Γίνετε συνεργάτης

Αγροδόσεις για τον αγροεπιχειρηματικό κλάδο

Γιατί ένας προϋπολογισμός για τη σεζόν δεν επαρκεί;

Ο προϋπολογισμός βάσει σεναρίων προβλέπει πολλές εκδοχές ενός παραγωγικού σχεδίου. Η καλλιεργούμενη έκταση και η τεχνολογική κάρτα παραμένουν ίδιες, ενώ οι τιμές μεμονωμένων πόρων αλλάζουν. Χάρη σε αυτό, ο προϋπολογισμός της αγροτικής εκμετάλλευσης δείχνει το εύρος της ανάγκης σε κεφάλαια.

Για το παράδειγμα χρησιμοποιούμε τις ακόλουθες υποθέσεις:

• ευνοϊκό σενάριο – τα λιπάσματα και τα καύσιμα είναι φθηνότερα κατά 5 %, τα φυτοπροστατευτικά προϊόντα κατά 3 %·
• βασικό σενάριο – ισχύουν οι τιμές που προβλέφθηκαν κατά την κατάρτιση του σχεδίου·
• σενάριο υψηλού κινδύνου – τα λιπάσματα ακριβαίνουν κατά 15 %, τα καύσιμα κατά 20 %, τα φυτοπροστατευτικά προϊόντα κατά 10 %·
• οι σπόροι, οι επισκευές, οι μισθοί και άλλες κατηγορίες παραμένουν στο βασικό επίπεδο.

Οι δείκτες που προκύπτουν θα έχουν ως εξής:

Το σενάριο υψηλού κινδύνου αυξάνει τις δαπάνες κατά 2.300 UAH/εκτάριο. Σε έκταση 1.000 εκταρίων, η πρόσθετη ανάγκη ισούται με 2,3 εκατ. UAH. Η εκμετάλλευση λαμβάνει συγκεκριμένο ποσό για το απόθεμα ασφαλείας, τις διαπραγματεύσεις με τους προμηθευτές ή την αναζήτηση χρηματοδοτικού πόρου.

Το επόμενο βήμα είναι να εκτιμηθεί η επίδραση στο κόστος παραγωγής ανά τόνο. Με απόδοση 5 τόνων/εκτάριο, το βασικό κόστος παραγωγής είναι 6.000 UAH/τόνο, εάν όλες οι 30 χιλ. UAH/εκτάριο περιλαμβάνονται στον υπολογισμό. Στο σενάριο υψηλού κινδύνου, ο δείκτης αυξάνεται σε 6.460 UAH/τόνο. Η διαφορά μειώνει το προβλεπόμενο κέρδος σε κάθε τόνο.

Η γενική μεθοδολογία υπολογισμού των δαπανών, της απόδοσης και της κερδοφορίας περιέχεται στο υλικό σχετικά με την οικονομία της καλλιέργειας. Οι πρακτικές αρχές του πώς να σχεδιάσετε τις δαπάνες για γεωργικές εισροές βοηθούν στην τακτική ενημέρωση των υποθέσεων.

Πώς να διαμορφώσετε απόθεμα ασφαλείας για την ακρίβεια των πόρων;

Ένα καθολικό ποσοστό αποθέματος ασφαλείας δίνει ανακριβές αποτέλεσμα. Η προσθήκη ενός ομοιόμορφου 10 % σε κάθε κατηγορία αγνοεί τη διαφορετική μεταβλητότητα, τις προθεσμίες σύναψης συμβολαίων και το μερίδιο των δαπανών. Το απόθεμα ασφαλείας πρέπει να υπολογίζεται για τους πόρους που επηρεάζουν περισσότερο το μοντέλο.

Η διαδικασία αποτελείται από έξι βήματα:

1. Προσδιορίστε τις μεγαλύτερες και πιο μεταβλητές κατηγορίες.
2. Ορίστε την τιμή υψηλού κινδύνου για καθεμία από αυτές.
3. Επανυπολογισμός δαπανών ανά εκτάριο.
4. Πολλαπλασιάστε τη διαφορά επί την προγραμματισμένη έκταση.
5. Προσθέστε την πιθανή αύξηση των μεταφορικών και άλλων μεταβλητών δαπανών.
6. Λάβετε το ποσό της πιθανής πρόσθετης επιβάρυνσης.

Στο διαρκές παράδειγμα, το απόθεμα ασφαλείας για την κάλυψη του καθορισμένου σεναρίου πίεσης είναι 2,3 εκατ. UAH. Εάν η εκμετάλλευση αναμένει πιθανή ακρίβεια των μεταφορών ή των ανταλλακτικών, οι αντίστοιχες αποκλίσεις προστίθενται σε ξεχωριστές γραμμές. Μετά από αυτό, το ποσό του αποθέματος ασφαλείας μπορεί να αυξηθεί.

Η εγγραφή στον προϋπολογισμό δεν δημιουργεί ακόμη χρήματα στον λογαριασμό. Η εκμετάλλευση πρέπει να καθορίσει την πηγή των 2,3 εκατ. UAH: διαθέσιμο υπόλοιπο, μελλοντικά έσοδα, μείωση μη κρίσιμων δαπανών, αναθεώρηση του χρονοδιαγράμματος προμηθειών ή εξωτερική χρηματοδότηση.

Το πραγματικό ρευστό απόθεμα μπορεί επίσης να είναι χαμηλότερο από το προϋπολογιστικό απόθεμα ασφαλείας. Για παράδειγμα, το χρηματοοικονομικό σχέδιο προβλέπει τη δυνατότητα να δαπανηθούν επιπλέον 2,3 εκατ. UAH, αλλά τη στιγμή της προμήθειας διατίθενται μόνο 1 εκατ. UAH. Τα υπόλοιπα 1,3 εκατ. UAH πρέπει να βρεθούν μέχρι την προθεσμία πληρωμής.

Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα

Αγροδόσεις για τον αγροπαραγωγό

Πώς να μειώσετε την επίδραση των διακυμάνσεων στο κόστος παραγωγής;

Ο σχεδιασμός των δαπανών στον αγροτικό τομέα πρέπει να περιλαμβάνει κανόνες προμηθειών πριν από την εμφάνιση απότομων αλλαγών στην αγορά. Η εκμετάλλευση καθορίζει το οριακό κόστος των πόρων, τον αποδεκτό όγκο πρώιμης προμήθειας και τις συνθήκες υπό τις οποίες δεσμεύει την επόμενη παρτίδα.

Στη διαχείριση του κινδύνου βοηθούν:

• έγκαιρος υπολογισμός της ανάγκης ανά καλλιέργειες και αγρούς·
• παρακολούθηση πολλών προμηθευτών·
• δέσμευση μέρους των πόρων εκ των προτέρων·
• σταδιακή απόκτηση·
• συμφωνία τιμής στη σύμβαση·
• διαπραγματεύσεις σχετικά με το χρονοδιάγραμμα πληρωμών·
• απόθεμα ασφαλείας κρίσιμων ειδών·
• έλεγχος παράδοσης και συναφών δαπανών·
• αναθεώρηση του τεχνολογικού προϋπολογισμού μετά από σημαντική ακρίβεια.

Η προμήθεια σε μέρη επιτρέπει την κατανομή του κινδύνου τιμής μεταξύ πολλών ημερομηνιών. Δεν εγγυάται το ελάχιστο μέσο κόστος, αλλά μειώνει την εξάρτηση από μία στιγμή. Ο όγκος κάθε παρτίδας καθορίζεται από τις προθεσμίες χρήσης, τη χωρητικότητα της αποθήκης, τα διαθέσιμα κεφάλαια και τους όρους προμήθειας.

Η δέσμευση της τιμής έχει νόημα όταν η σύμβαση καθορίζει σαφώς την ποσότητα, τα χαρακτηριστικά, την προθεσμία παράδοσης και την ευθύνη των μερών. Μια τυπική τιμή χωρίς επιβεβαιωμένη μεταφορά μπορεί να χάσει το πλεονέκτημά της εάν ο πόρος φτάσει μετά την τεχνολογική προθεσμία.

Λεπτομερέστερα κριτήρια επιλογής της στιγμής εξετάζονται στο υλικό σχετικά με το πότε είναι πιο συμφέρον να αγοράσετε γεωργικές εισροές. Ο στόχος της εκμετάλλευσης είναι η διαχείριση του μέσου κόστους προμήθειας, της διαθεσιμότητας των πόρων και της επίδρασης των συμβολαίων στη ρευστότητα.

Πώς να συνδυάσετε τον προϋπολογισμό πόρων με τις ταμειακές ροές της εκμετάλλευσης;

Ο προϋπολογισμός δείχνει το συνολικό ποσό των δαπανών για τη σεζόν. Οι ταμειακές ροές αντικατοπτρίζουν συγκεκριμένες ημερομηνίες εισροών και πληρωμών. Ακόμη και ένα αποδεκτό κόστος παραγωγής μπορεί να συνοδεύεται από έλλειψη χρημάτων τον μήνα που πληρώνονται ταυτόχρονα λιπάσματα, φυτοπροστατευτικά προϊόντα, καύσιμα και επισκευές.

Για κάθε προμήθεια πρέπει να διαμορφωθεί ημερολόγιο με τα ακόλουθα πεδία:

Μήνας → πόρος → απαιτούμενος όγκος → προβλεπόμενη τιμή → ποσό → προθεσμία πληρωμής → διαθέσιμα ίδια κεφάλαια → πιθανή έλλειψη.

Στο βασικό σενάριο, η εκμετάλλευση πρέπει να πληρώσει για τους πόρους Οκτωβρίου 4 εκατ. UAH. Μετά την ακρίβεια μέρους των ειδών, το ποσό αυξάνεται σε 4,8 εκατ. UAH. Το διαθέσιμο υπόλοιπο για αυτή την περίοδο είναι 3,5 εκατ. UAH.

Αποτέλεσμα του υπολογισμού:

• βασική έλλειψη – 4 εκατ. − 3,5 εκατ. = 500 χιλ. UAH·
• έλλειψη υψηλού κινδύνου – 4,8 εκατ. − 3,5 εκατ. = 1,3 εκατ. UAH·
• πρόσθετη επίδραση της ακρίβειας – 800 χιλ. UAH.

Ήδη στη βασική εκδοχή, η εκμετάλλευση στερείται μέρους του ποσού. Το σενάριο πίεσης αυξάνει την ανάγκη σε πόρο σε 1,3 εκατ. UAH. Εάν ο διευθυντής το δει πριν από τον Οκτώβριο, μπορεί να αλλάξει το ημερολόγιο, να συμφωνήσει σταδιακή προμήθεια ή να προετοιμάσει πηγή χρηματοδότησης.

Ο χρηματοοικονομικός σχεδιασμός της αγροτικής επιχείρησης πρέπει να ενημερώνεται μετά από κάθε σημαντική μεταβολή της τιμής ή του χρονοδιαγράμματος προμηθειών. Το κεφάλαιο κίνησης της αγροτικής επιχείρησης υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη το ελάχιστο απόθεμα ασφαλείας, τους μισθούς, τους φόρους, τα ενοίκια, τις επισκευές και τις παράλληλες παραγωγικές λειτουργίες.

Γίνετε συνεργάτης

Αγροδόσεις για τον αγροεπιχειρηματικό κλάδο

Τι να κάνετε εάν οι πόροι ακρίβυναν και το απόθεμα ασφαλείας δεν επαρκεί;

Η μείωση του τεχνολογικού προϋπολογισμού απαιτεί αγρονομική και οικονομική τεκμηρίωση. Η μηχανική μείωση των δόσεων ή η εξαίρεση μιας εργασίας μπορεί να επιδεινώσει την κατάσταση των καλλιεργειών, την απόδοση και το οικονομικό αποτέλεσμα περισσότερο από την αρχική αύξηση της τιμής του πόρου.

Αρχικά, πρέπει να ελεγχθούν εκ νέου οι εμπορικές προσφορές, η παράδοση, η δυνατότητα ανάλογου προϊόντος και το χρονοδιάγραμμα προμηθειών. Στη συνέχεια, η εκμετάλλευση μπορεί να μεταφέρει μη κρίσιμες δαπάνες, να διαχωρίσει την παρτίδα, να συμφωνήσει αναβολή με τον προμηθευτή ή να αξιολογήσει χρηματοοικονομικά εργαλεία.

Η χρηματοδότηση αγροτικών εφοδίων μπορεί να εφαρμοστεί όταν η ανάγκη επιβεβαιώνεται από την τεχνολογική κάρτα, το κόστος εντάσσεται στην οικονομία της καλλιέργειας και η πλήρης πληρωμή μειώνει τη ρευστότητα κάτω από το αποδεκτό επίπεδο. Στο παράδειγμα, η εκμετάλλευση πρέπει να καλύψει το έλλειμμα Οκτωβρίου ύψους 1,3 εκατ. UAH και να ενσωματώσει τις μελλοντικές πληρωμές στο cash flow.

Οι χρηματοοικονομικές λύσεις για τον αγροτικό τομέα της WEAGRO προβλέπουν την αγορά προϊόντων με πληρωμή σύμφωνα με συμφωνημένο χρονοδιάγραμμα ή στο τέλος της περιόδου. Προσφέρεται διάρκεια έως 12 μήνες, ποσό έως 5 εκατ. UAH ανά σύμβαση και έγκριση της αίτησης εντός 30 λεπτών. Το συγκεκριμένο όριο και οι παράμετροι καθορίζονται μετά την εξέταση της αίτησης.

Το χρηματοοικονομικό εργαλείο πρέπει να αξιολογηθεί με βάση τον αντίκτυπό του στο πλήρες κόστος παραγωγής και τη μελλοντική ρευστότητα. Το χρονοδιάγραμμα πληρωμών πρέπει να ανταποκρίνεται στις αναμενόμενες εισροές, ενώ το σενάριο υπό πίεση πρέπει να λαμβάνει υπόψη πιθανή καθυστέρηση εσόδων ή πρόσθετες δαπάνες.

Λίστα ελέγχου προετοιμασίας του προϋπολογισμού για μεταβολές τιμών

Το μοντέλο πρέπει να κατασκευαστεί έτσι ώστε η μεταβολή του κόστους ενός πόρου να επανυπολογίζει αυτόματα τις δαπάνες ανά εκτάριο, τη συνολική ανάγκη και το έλλειμμα ανά μήνα. Για την προετοιμασία μπορεί να χρησιμοποιηθεί η ακόλουθη σειρά:

1. Σύνταξη τεχνολογικών καρτών καλλιεργειών.
2. Υπολογισμός βασικών δαπανών ανά εκτάριο.
3. Προσδιορισμός συνολικής ανάγκης σε πόρους.
4. Εντοπισμός των 5–7 μεγαλύτερων κονδυλίων του προϋπολογισμού.
5. Προσδιορισμός των πόρων με μεγάλη μεταβλητότητα.
6. Συλλογή τρεχουσών προσφορών προμηθευτών.
7. Καθορισμός βασικής τιμής για κάθε θέση.
8. Προσδιορισμός τιμής υπό πίεση.
9. Επανυπολογισμός δαπανών ανά εκτάριο.
10. Ενημέρωση συνολικού προϋπολογισμού.
11. Υπολογισμός χρηματοοικονομικού αποθέματος ασφαλείας.
12. Σύνταξη ημερολογίου προμηθειών.
13. Επικάλυψή του με την πρόβλεψη cash flow.
14. Εντοπισμός μηνών με πιθανό έλλειμμα.
15. Προσδιορισμός πηγών κάλυψης της έλλειψης.
16. Τακτική ενημέρωση τιμών και πραγματικών δαπανών.

Μετά τη σύναψη της σύμβασης, το προγραμματισμένο κόστος αντικαθίσταται από το πραγματικό. Εάν η τιμή άλλου πόρου μεταβληθεί, το μοντέλο επανυπολογίζεται εκ νέου. Αυτός ο έλεγχος δείχνει τη σωρευτική επίδραση των αποκλίσεων κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Ο προϋπολογισμός που είναι προετοιμασμένος για διακυμάνσεις περιλαμβάνει βασικό και σενάριο υπό πίεση, ανάλυση ευαισθησίας, υπολογισμένο απόθεμα ασφαλείας και ημερολόγιο πληρωμών. Η εκμετάλλευση γνωρίζει εκ των προτέρων το αναμενόμενο κόστος παραγωγής της περιόδου και το ποσό της πιθανής αύξησης της ανάγκης σε κεφάλαιο. Αυτό δίνει χρόνο για επανεξέταση των προμηθειών, διαπραγματεύσεις με προμηθευτές και προετοιμασία χρηματοδότησης.

Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα

Αγροδόσεις για τον αγροπαραγωγό